Docelowy system VAT w Unii Europejskiej. Harmonizacja opodatkowania transakcji wewnątrzwspólnotowych

Streszczenie ebooka

Niniejsza publikacja przedstawia analizę prawnopodatkowych i finansowych aspektów funkcjonowania przejściowego systemu VAT w zakresie opodatkowania wymiany handlowej między państwami członkowskimi, w kontekście efektywności jego administrowania przez organy podatkowe państw członkowskich i zapobiegania coraz bardziej wyrafinowanym rodzajom przestępstw podatkowych, dokonywanych przy wykorzystaniu tego systemu.

Szczegółowo zaprezentowane zostały także opracowane przez Komisję Europejską założenia ostatecznego systemu VAT oraz przyczyny, które spowodowały, że nie został on ustanowiony w planowanym terminie.

Bariery wprowadzenia w Unii Europejskiej ostatecznego systemu VAT - mimo iż nadal uznawany jest on za długofalowy cel Unii - wydają się na tyle istotne, że jego implementacja jest bardzo mało prawdopodobna. Mając to na uwadze, Autor przedstawił alternatywną koncepcję wspólnego systemu VAT, opartą na podziale kompetencji i dochodów podatkowych między Unią Europejską a państwami członkowskimi, charakterystyczną dla państw federacyjnych i bazującą na idei federalizmu fiskalnego.

Spis treści

• Wykaz skrótów
• Wstęp
• Rozdział I. Charakterystyka podatku od wartości dodanej (podatku VAT)
  • 1. Historyczny rozwój podatku VAT
  • 2. Konstrukcja podatku VAT
  • 3. Zalety i wady podatku VAT
  • 4. Podatek VAT a jednofazowy podatek od sprzedaży
  • 5. Podatek VAT a transakcje transgraniczne – zasada przeznaczenia v. zasada pochodzenia
  • 6. Podsumowanie
• Rozdział II Podatki obrotowe w kontekście procesu harmonizacji podatkowej w Unii Europejskiej
  • 1. Harmonizacja a koordynacja podatkowa
  • 2. Przesłanki harmonizacji podatków obrotowych państw członkowskich
  • 3. Harmonizacja podatkowa a suwerenność państw członkowskich
  • 4. Prawo Unii Europejskiej a prawo państw członkowskich w procesie harmonizacji podatkowej
  • 5. Podstawy prawne i instrumenty harmonizacji podatków obrotowych w Unii Europejskiej
  • 6. Proces harmonizacji podatków obrotowych państw członkowskich
  • 7. Podstawowe zasady wspólnego systemu VAT
  • 8. System przejściowy dla transakcji wewnątrzwspólnotowych
  • 9. Podsumowanie
• Rozdział III Zasady opodatkowania transakcji wewnątrzwspólnotowych w ramach systemu przejściowego VAT
  • 1. Zasada przeznaczenia a zasada pochodzenia w systemie przejściowym VAT
  • 2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
  • 3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
  • 4. Wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne
  • 5. Stawki podatkowe w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
  • 6. Prawo do odliczenia i zwrotu podatku naliczonego w transakcjach transgranicznych
  • 7. Obowiązki rejestracyjne i dokumentacyjne podatników
  • 8. Podsumowanie
• Rozdział IV Administracyjne i finansowe aspekty funkcjonowania systemu przejściowego VAT
  • 1. System przejściowy VAT a kontrola podatkowa
  • 2. System wymiany informacji o podatnikach podatku VAT
  • 3. Konstrukcja systemu przejściowego VAT a mechanizmy transgranicznych oszustw podatkowych
  • 4. System przejściowy VAT w ocenie Komisji Europejskiej
  • 5. Założenia modernizacji systemu przejściowego VAT
  • 6. Podsumowanie
• Rozdział V Ostateczny system VAT w Unii Europejskiej
  • 1. Generalne założenia systemu ostatecznego VAT
  • 2. Podstawy prawne wprowadzenia systemu ostatecznego VAT
  • 3. Aspekty proceduralne wprowadzenia systemu ostatecznego VAT
  • 4. Model systemu ostatecznego VAT oparty na mechanizmie clearingu
  • 5. Model systemu ostatecznego VAT zakładający opodatkowanie w kraju siedziby podatnika
  • 6. Bariery wprowadzenia systemu ostatecznego VAT
  • 7. Podsumowanie
• Rozdział VI Alternatywny federacyjny system VAT w Unii Europejskiej
  • 1. Federalizm w świetle integracji europejskiej
  • 2. Idea federalizmu fiskalnego
  • 3. Federalizm fiskalny w warunkach Unii Europejskiej
  • 4. Systemy opodatkowania obrotu w wybranych państwach federacyjnych
  • 5. Koncepcje dwupoziomowego systemu VAT
  • 6. Idea federacyjnego systemu VAT w Unii Europejskiej
  • 7. Federacyjny system VAT a reforma systemu dochodów własnych budżetu Unii Europejskiej
• Zakończenie
• Literatura
• Orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości
• Dokumenty instytucji Wspólnoty